АВТОМАТИЗИРОВАННЫЕ МЕТОДЫ И СИСТЕМНЫЙ АНАЛИЗ В ВЫЯВЛЕНИИ ИСКАЖЕНИЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ

Аннотация

Статья посвящена анализу и совершенствованию современных подходов к выявлению манипуляций с финансовой отчетностью компаний-заемщиков. Искажение отчетности является потенциальной угрозой надежности кредитных решений и финансовой устойчивости банка, этим обусловлена актуальность данной темы. Финансовая отчетность рассматривается как база для оценки кредитоспособности корпоративного заемщика, где ее искажение выступает в роли дестабилизирующего фактора, что приводит к увеличению кредитных рисков для коммерческого банка. В работе представлено сопоставление методов искажений отчетности с группами финансовых коэффициентов, являющихся основой оценки кредитоспособности компаний. Благодаря этому были выявлены статьи отчетности, манипуляции с которыми могут дать наибольший эффект при попытке «улучшить» финансовое состояние компании. Для каждого метода искажения представлен перечень способов манипуляций. В качестве иллюстрации представлен пример из практики одного из российских банков, отражающий применение одного из возможных методов искажения финансовой отчетности, что является подтверждением актуальности данной проблемы.

Процесс принятия решения о выдаче кредита представлен в виде кибернетической системы, применение которой поможет усовершенствовать процесс выявления манипуляций с отчетностью. Несмотря на присутствие в банковской практике управления кредитными рисками автоматизированных систем, основой для выявления манипуляций с финансовой отчетностью остается тщательный контроль за деятельностью каждого заемщика и наблюдение за его отчетностью и финансовыми результатами. Это является подтверждением необходимости пересмотра методов выявления манипуляций в кредитных организациях и совершенствования системы обнаружения искажений финансовой отчетности. В работе предложены рекомендации, основанные на современных тенденциях к автоматизации и цифровизации аналитических процессов с применением методов системного анализа. Данная работа представляет практическую ценность для кредитных организаций, так как ее результаты могут быть использованы для повышения эффективности процедур оценки кредитоспособности заемщиков и надежности кредитных решений, а также для снижения риска одобрения кредита на основании анализа недостоверной отчетности.