Devoted to the development of a methodology for tax incentives in the context of globalization and harmonization with international standards. The aim of the research is to create a system of tax benefits adapted to the modern challenges of the global economy and integrated into the international practice of tax regulation. The research is based on a systematic approach complemented by a comparative analysis of the best international practices in the field of tax incentives for investment and innovation. A detailed analysis of the Russian system of tax benefits, including investment tax credits, special tax systems for the IT industry, regional investment projects and territorial preferences, has been carried out, which has revealed systemic problems and limitations of the effectiveness of existing instruments. The key result of the research is the development of a concept of tax incentives based on three principles: ensuring transparency and predictability of tax policy; the introduction of targeted incentives focused on priority sectors of the economy; creation of a system for monitoring and evaluating the effectiveness of benefits provided. A methodology for assessing the effectiveness of tax incentives is proposed, which includes a system of quantitative and qualitative indicators that allow tracking both the fiscal consequences and the real economic effect of using preferential systems. Practical recommendations for optimizing federal and regional tax benefit systems aimed at neutralizing the negative effects of tax competition between jurisdictions are formulated. The results of the study can be used by federal and regional executive bodies in developing tax policy, improving investment incentive tools, and creating mechanisms for evaluating the effectiveness of budget tax expenditures. For the scientific community, the work is valuable as a methodological basis for further interdisciplinary research on the relationship between tax regulation, investment activity and the structural transformation of the economy. The main focus is on the implementation of digital monitoring platforms necessary to ensure transparency in the distribution of tax preferences and assess their impact on the investment climate. The implementation of the proposed methodology is aimed at creating a stable and predictable tax policy that reduces investor uncertainty, creates stable conditions for cross-border capital flows and ensures consistent structural restructuring of the national economy in accordance with long-term development goals.
Статья посвящена разработке методологии налогового стимулирования в условиях глобализации и гармонизации с международными стандартами. Целью исследования является создание системы налоговых льгот, адаптированной к современным вызовам мировой экономики и интегрированной в международную практику налогового регулирования. Основой исследования является системный подход, дополненный сравнительным анализом лучших международных практик в области налоговых стимулов для инвестиционной и инновационной деятельности. Проведен подробный анализ российской системы налоговых льгот, в том числе инвестиционных налоговых кредитов, специальных налоговых систем для ИT-отрасли, региональных инвестиционных проектов и территориальных преференций, что позволило выявить системные проблемы и ограничения эффективности существующих инструментов. Ключевым результатом исследования является разработка концепции налоговых стимулов, основанной на трех принципах: обеспечение прозрачности и предсказуемости налоговой политики; внедрение целевых стимулов, ориентированных на приоритетные сектора экономики; создание системы мониторинга и оценки эффективности предоставляемых льгот. Предложена методика оценки эффективности налоговых стимулов, включающая систему количественных и качественных показателей, позволяющих отслеживать как фискальные последствия, так и реальный экономический эффект использования льготных систем. Сформулированы практические рекомендации по оптимизации федеральных и региональных систем налоговых льгот, направленные на нейтрализацию негативных последствий налоговой конкуренции между юрисдикциями. Результаты исследования могут быть использованы федеральными и региональными исполнительными органами при разработке налоговой политики, совершенствовании инструментов инвестиционных стимулов и создании механизмов оценки эффективности налоговых расходов бюджета. Для научного сообщества работа представляет ценность как методологическую основу для дальнейших междисциплинарных исследований взаимосвязи налогового регулирования, инвестиционной деятельности и структурной трансформации экономики. Основное внимание уделяется вопросам внедрения платформ цифрового мониторинга, необходимых для обеспечения прозрачности распределения налоговых преференций и оценки их влияния на инвестиционный климат. Реализация предлагаемой методологии направлена на создание устойчивой и предсказуемой налоговой политики, которая снижает неопределенность инвесторов, создает устойчивые условия для трансграничного движения капитала и обеспечивает последовательную структурную реструктуризацию национальной экономики в соответствии с долгосрочными целями развития.
[Полный текст статьи отсутствует в исходных данных. Необходимо добавить текст из PDF или другого источника.]